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国税税案案例
发布时间:2010-02-05 信息来源: 点击数: 字号:T | T

 

宁波宇峰电热器有限公司匿报销售收入偷税被查处

  近期,余姚市国家税务局稽查局查处了一起匿报销售收入偷税案件,共查补增值税540750.02元,罚款270375.01元。

  2009年6月至2009年7,余姚市国家税务局稽查局对宁波宇峰电热器有限公司实施税务稽查,发现该公司在2006年9月至2008年12月期间,对外销售下脚料收入3849928.85元,匿报销售收入2660874.39元,应补增值税452348.65元;同时,该公司2006年7月生产线盘处于的研制阶段,生产过程中非正常损失报废漆包线520008.04元,未作进项转出,少缴增值税88401.37元。二项合计应追缴增值税540750.02元。

  余姚市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定,追缴其偷逃的增值税,加收滞纳金,并对其违法行为处以罚款270375.01元。

慈溪市日兴电子有限公司匿报销售收入偷税被查处

  近期,慈溪市国家税务局稽查局查处了一起匿报销售收入偷税案件,共查补增值税105423.29元,企业所得税1793589.26元,罚款1139407.53元。

  2008年11月,慈溪市国家税务局稽查局对慈溪市日兴电子有限公司实施税务稽查,发现该公司在2007年5月至2007年12月经营期间,采取在账簿上不列收入的手段,匿报销售收入价税合计725560.38元,未按规定申报缴纳增值税105423.29元,应调增2007年度应纳税所得额620137.08元;同时,该企业还虚列产品销售成本,2007年1月至12月多结转销售成本4814981.88元,应调增2007年度应纳税所得额4814981.88元。经核实,该企业共偷逃增值税105423.29元,企业所得税1793589.26元。

  慈溪市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定,追缴其偷逃的增值税、所得税,加收滞纳金,并对其违法行为处以罚款1139407.53元。

宁波保税区海佳塑料有限公司匿报销售收入偷税被查处

近期,宁波市国家税务局第三稽查局查处了一起匿报销售收入偷税案件,共查补增值税1538927.47元,罚款1538927.47元。

2009年2月至2009年5月,宁波市国家税务局第三稽查局对海佳塑料有限公司实施税务稽查,发现该公司在2008年1月至2008年12月生产经营期间,销售货物采取不入帐、不开票、不申报纳税等手段,匿报销售收入9052514.53元,少申报缴纳增值税1538927.47元。

  宁波市国家税务局稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定,追缴其偷逃的增值税,加收滞纳金,并对其违法行为罚款1538927.47元。

亚洲华园宾馆有限公司税案

  近期,宁波市国家税务局稽查局查处了一起未按规定调整所得额,少缴所得税案件,共查补企业所得税518403.43元。

  2008年10月至2009年1月,宁波市国家税务局稽查局对亚洲华园宾馆有限公司实施税务稽查,发现该公司在2003年3月至2007年12月期间,在税前列支为对外投资而借入的资金发生的借款利息计4109200元,未按规定调增相应年度应纳税所得额4109200元;2001年1月至2002年9月期间,在税前预提土地使用费574749.78元,长期挂在“预提费用”帐上,未按规定调增2007年度应纳税所得额574749.78元。经核实,应补缴企业所得税518403.43元。

  宁波市国家税务局稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定追缴其偷逃的所得税,并按规定加收滞纳金。

宁波恒天国际贸易有限公司匿报销售收入偷税被查处

  近期,宁波市国家税务局第三稽查局查处了一起匿报销售收入偷税案件,共查补增值税443540.61元,企业所得税57246.78元,罚款250393.70元。

  2009年7月至2009年8月,宁波市国家税务局第三稽查局对宁波恒天国际贸易有限公司实施税务稽查,发现该公司在2007年1月,采用预收账款结算方式销售货物(废塑料),且货物已经发出,货款长期挂账“预收帐款”,金额188776.30元,造成在帐簿上少列收入161347.26元,向税务机关少申报缴纳增值税27429.04元。同时,应调增2007年应纳税所得额161347.26元。另查实,2007年3月-2008年4月经营期间,该公司在向宁波卓成化纤有限公司销售货物时,宁波卓成化纤有限公司以6个月银行承兑汇票支付货款。该公司因提前贴现向宁波卓成化纤有限公司收取贴现利息(买方付息),共计收取贴现息2863826.67元(含税),企业未作为价外费用并计销售收入。向税务机关少申报缴纳增值税416111.57元。经核实,该企业共偷逃增值税443540.61元,企业所得税57246.78元。

  宁波市国家税务局第三稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定,追缴其偷逃的增值税和企业所得税,加收滞纳金,并对其偷税行为处以罚款250393.70元。

宁波北仑东华集装箱服务有限公司税案

  近期,宁波市国家税务局第三稽查局查处一起非应税项目和固定资产进项用于抵扣案件,共查补增值税539080.24元。

   2009年5月至2009年6月,宁波市国家税务局第三稽查局对宁波北仑东华集装箱服务有限公司实施税务稽查,发现该公司2006年2月至2009年5月经营期间,购入用于非应税项目的货物,相关进项专用发票均已入帐并抵扣,总计抵扣用于非增值税应税项目的进项税额1008129.04元。该公司于2009年6月16日在稽查实施期间因稽查人员发现上述问题已自行转出2009年1-5月的进项469048.80元,其余已抵扣的539080.24元未按规定作进项转出。

  宁波市国家税务局第三稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定,追缴增值税539080.24元,并对上述不缴、少缴税款加收滞纳金。

宁波经济技术开发区利耀贸易有限公司

偷税补移送司法机关追究刑事责任

  近期,宁波市国家税务局第三稽查局查处一起涉嫌非法出售发票案件。

  2009年1月至2009年8月,宁波市国家税务局第三稽查局对宁波经济技术开发区利耀贸易有限公司实施税务稽查,发现该公司系以犯罪嫌疑人王小保(刑拘在逃)、崔德华、金小辉等为首的犯罪团伙,为犯罪而注册成立的虚假公司,其所有的登记信息、发票开具、纳税申报均为虚假;且该公司在2008年7月至12月期间,骗购普通发票(万元版)43本,共1075份,已查获140份虚开发票,金额13596108.74元,而记帐联金额仅为197167.94元,并以记帐联金额向税务机关申报纳税;犯罪嫌疑人崔德华、非法出售发票获利117195.00元,金小辉非法出售发票获利70000.00元。

  宁波市公安局北仑分局经侦大队已经从最初对公司的非法出售发票一案立案侦查转换成对以犯罪嫌疑人王小保(刑拘在逃)、崔德华、金小辉等为首的犯罪团伙的侦查,金小辉、金光辉、崔德华、叶释瑞、金红辉等5名犯罪嫌疑人因涉嫌非法出售发票罪在2009年6月24日经北仑区人民检察院批准逮捕。同时,宁波市公安局北仑分局经侦大队已暂扣崔德华的非法所得120000.00元,金小辉的非法所得44100.00元。目前,该案件已移送北仑区检察院审查起诉。

宁波市宏鲸钢管制造有限公司税案

  近期,余姚市国家税务局稽查局查处一起匿报销售收入及未按规定取得发票案件,共查补增值税312808.72元,企业所得税370295.75元,罚款371552.24元。

  2009年6月至2009年7月,余姚市国家税务局稽查局对宁波市宏鲸钢管制造有限公司实施税务稽查,发现该公司在2006年1月至2008年12月经营期间,销售铁头等废料时采用不开票、不入账、不申报而在开具发料单后仅开具收款收据直接向个人收取现金(货款)的手段共计匿报销售收入851602.39元,少缴增值税144772.41元;同时发现,该公司购入在建工程用料和固定资产设备,且收受票货不一致的增值税专用发票共23份,价税合计1157523.19元,税款168036.31元,已申报抵扣,计入生产成本989486.88元。经核实,该公司共偷逃增值税312808.72元,2006年、2007年企业所得税370295.75元。

  余姚市国家税务局根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定,追缴其偷逃的增值税、所得税,加收滞纳金,并对上述违法事实构成的偷税行为处以罚款341552.24元,对造成2008年度计税依据虚假行为罚款30000元。总计罚款371552.24元。

宁波保税区徐滨贸易有限公司偷税被查处

  近期,宁波市国家税务局第三稽查局查处了一起匿报销售收入及未按规定取得增值税专用发票申报抵扣进项税额偷税案件,共查补增值税881297.66元,罚款881297.66元。

  2009年2月至2009年4月,宁波市国家税务局第三稽查局对宁波保税区徐滨贸易有限公司实施税务稽查,发现该公司销售货物在帐簿上少列销售收入524185.08元,少缴增值税 89111.46;在2008年10月至12月期间,该公司未按规定取得增值税专用发票申报抵扣进项税额,其从许力祥处购进货物铜锭和铜取得由许力祥提供的第三方(张掖市鑫汇金属有限公司)开具的甘肃增值税专用发票7份,发票价税合计5452105.00元,其中进项税额792186.20元已在同期向税务机关申报抵扣。经核实,该公司共偷逃增值税881297.66元。

  宁波市国家税务局第三稽查局根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定,追缴其偷逃的增值税,加收滞纳金,并对其违法行为处以罚款881297.66元。涉及2008年度所得税方面的问题,责令企业在汇算清缴中自行作纳税调整。

宁波保税区万邦国际贸易有限公司偷税被查处

  近期,宁波市国家税务局第三稽查局查处一起匿报其他业务收入偷税案件,共查补企业所得税500000.00元,罚款300000.00元。

  2009年8月, 宁波市国家税务局第三稽查局对宁波保税区万邦国际贸易有限公司实施税务稽查,发现2008年5月底,该公司通过总经理张静智与绍兴纵横聚酯有限公司王炳梁协商拆借资金2000万元,借期半年,利息约定月息2.5%,利息按月支付。2008年6月、7月、8月、9月该公司分别收到绍兴纵横聚酯有限公司支付的资金拆借利息共计200万元,总经理张静智擅自将收到的利息收入打入其银行个人帐号,未按规定计入公司财务帐,隐匿其他业务收入200万元。经核实,该公司共偷逃企业所得税500000.00元

   根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定,宁波市国家税务局第三稽查局追缴企业所得税(本案已预缴企业所得税500000.00元),加收滞纳金,并对其违法行为处以罚款300000.00元。

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